2021年8月25日在区八届人大常委会第49次会议上

广元市利州区审计局局长  姚志斌

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府的委托，向会议报告2020年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2020年7月以来，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，按照审计法及相关法律法规规定，做好常态化“经济体检”工作，全面履行审计监督职责，推进全区治理体系和治理能力现代化，共完成审计项目65个，查出违纪违规问题金额380万元，管理不规范资金13700万元，促进财政增收节支金额5161万元，核减投资额4159万元，提出审计建议并采纳169条，审计移送问题线索5件。现将审计结果报告如下：

2020年7月至2021年6月，区级各部门（单位）全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，在区委、区政府的坚强领导下，以庆祝建党100周年为契机，以推动高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，主动融入新发展格局和成渝地区双城经济圈建设，确保“十四五”开好局、起好步。

一是积极组织收入，全力完成收入目标。2020年，在新冠肺炎疫情、旱灾洪灾等事件对全区经济的冲击下，区级各部门（单位）坚持防疫抗灾和抓收入两不误，主动向上争取资金，当年到位新增专项债券51000万元，一般债券6000万元，抗疫特别国债12800万元，实现地方一般公共预算收入77433万元，同比增长5.19%，有力的支持了全区经济和各项社会事业发展。

二是优化支出结构，保障重点领域支出。2020年实现一般公共预算支出315907万元，同比增长6.64%，民生支出占比继续稳定在一般公共预算支出的65%以上；统筹整合财政涉农资金8401万元，安排水污染防治专项资金1755万元，将化债资金纳入预算管理，严控隐性债务增量，全力支持打赢“三大攻坚战”。

三是实施绩效管理，提升资金使用绩效。实施预算绩效管理，积极构建事前评估、事中监控、事后评价的预算绩效管理机制，通过对城市生活垃圾焚烧发电PPP项目、国家基本公共卫生、“雪亮”工程等30个重点项目开展现场绩效评价，建立了财政监督检查、区本级项目现场绩效评价两张“负面清单”。

四是加强审计整改，提高审计整改实效。区政府高度重视审计整改工作，多次召开专题会议，研究部署落实审计整改工作。同时借力人大专题询问，倒逼相关部门高度重视整改工作，助推审计整改实效。至2021年6月末，2019年审计发现问题较去年底整改率上升8.93%，通过审计整改上缴区财政资金2475.82万元，归还原资金渠道资金533.83万元，促进资金拨付407.99万元，调账处理3817.21万元，提出审计建议并采纳147条，健全完善各类制度方案12项。区审计局将持续跟进，加大问题整改的督促力度，年底专题报告审计整改工作。

一、区级财政管理审计情况

重点审计了区财政局组织区级预算执行和编制区级决算草案情况，按照省审计厅统一安排对财政存量资金、财政暂付款清理消化和国库库款管理、地方政府债券资金等事项进行了专项审计。区本级决算草案反映，2020年，区级公共财政预算可用资金362420万元，安排支出共计362420万元，当年收支平衡；区级政府性基金预算可用资金135683万元，安排支出135683万元，当年收支平衡；全区国有资本经营预算可用资金181万元，本年支出20万元，调出资金161万元，年末无结余；全年实现社保基金总收入8249万元（城乡居民社会养老保险基金），社保基金总支出3802万元（城乡居民社会养老保险基金），当年社保基金结余4447万元，历年滚存结余17914万元(城乡居民社会养老保险基金)。2020年末，政府债务系统债务余额297189万元（直接债务275130万元、或有债务22059万元）。审计发现的主要问题：

（一）预算编制安排不合理。125家单位在项目资金中列支基本支出12515.25万元。

（二）非税收入管理不规范。一是截至2020年末区财政未将非税收入4968.41万元缴入国库；二是2020年12月，市财政局转入利州区的土地增减挂钩指标流转资金256万元未缴入国库，纳入预算管理，直接转拨到区利元国投公司。

（三）新增暂付款8055万元。在2018年底暂付款余额已超过当年一般公共预算和政府性基金预算支出之和5%的情况下，2020年以来，区财政新增暂付款8055万元。

（四）超项目进度支付政府债券资金14070.08万元。2020年，区财政为达到债券资金支付进度要求，将尚未达到支付条件的债券资金14070.08万元拨付到项目单位，截至2020年底，尚有债券资金14070.08万元，涉及9个项目，仍存在项目单位账户未使用。

（五）预算绩效评价结果应用不到位。2014年10月15日，区政府（乙方）与四川师范大学基础教育集团（四川师大浩文教育投资管理有限公司）（甲方）共同签订《合作办学协议书》，协议约定品牌使用费合作前3年每年50万元，第4年80万元，第5年100万元，第6-10年由双方再行议定。2016年至2020年，区财政共预算安排280万元(2016年50万元；2017年50万元；2018年50万元；2019年80万元；2020年50万元)，但由于甲方未实质性履行协议内容，截至2020年底，该项目仅支付50万元，结余230万元。2020年11月，区财政绩效事务中心对该项目进行专题绩效评价，提出评价意见。2021年，区财政局收回存量资金180万元，截至审计日，剩余50万元未收回，未按预算绩效评价结果收回全部沉淀结余资金及调整项目。

二、区级部门预算执行审计情况

今年在前两年进行一级预算单位审计全覆盖的基础上，采取“集中分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的组织实施方式，将80家二级预算单位纳入预算执行全覆盖审计范围内，预算执行数据分析全覆盖审计的预算单位由去年75家，提升到158家，加上合并报表和机改撤并单位，2021年涉及数据分析的被审计单位达到164家。现场审计区委编办、区委巡察办、区委群工局、区统计局、区发改局、区人社局、区司法局、区经合中心、市第一职业学校等9个单位2020年度部门预算执行情况，对雪峰街道2019年度财政决算进行了审计。审计发现的主要问题：

（一）部门预算编制不够完整准确。一是38家单位少编制其他收入预算3816.76万元；二是9家医疗单位少编制事业收入预算42399.39万元。

（二）预算执行率偏低。89家单位349个项目因上级专项资金下达晚、部分项目推进慢、财政资金调度困难等原因，预算支出年平均执行率16.05%。

（三）预算管理存在薄弱环节。资金管理方面，区人社局结余资金26.33万元未上缴财政，“白条”列支就业专项资金79.65万元；区司法局无依据发放值班补助2.08万元，占用事业单位资金21.92万元；利信公证处现金收取的公证费未及时送存开户银行；区委巡察办、区统计局应使用未使用公务卡结算；市第一职业学校给临聘人员办理公务卡结算；区委编办、区司法局、区经合中心支出凭证不合规、不充分。政府采购方面，区人社局无采购计划采购288.81万元。财务核算方面，区委群工局、区委巡察办新购固定资产未纳入相应资产类科目核算；区委群工局收入支出年末未结转、期末无依据调账；区利信公证处未按财务规定设置账簿。项目绩效方面，区发改局2018年“优质粮食工程”投资项目未落实粮食检测场所且未投入运行；对政府投资项目跟踪问效工作力度不够；未开展政府投资项目后评价工作。

（四）落实过紧日子要求不到位。一是49家单位2020年一般性支出压减未达10%；二是区扶贫开发局、区农业农村局、区统计局“三公”经费压减未达到3%；三是区委编办部分公务接待事项陪餐人员超标准。

（五）内部审计工作有待加强。一是区委群工局未建立内审机构及开展内审工作；二是区委巡察办、区发改局、区司法局、区人社局未开展内审工作。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

根据上级审计机关的统一部署，按照区委区政府的安排，区审计局牢固树立融合式审计理念，创新审计方式方法，统筹全局审计力量自2020年3季度以来开展4轮重大政策措施落实跟踪审计。审计结果表明:利州区认真贯彻执行国家重大政策措施，做好“六稳”工作，落实“六保”任务，把惠企利民的直达资金管好、用好，优化营商环境，减税降费，保市场主体。

（一）新增财政直达资金审计情况。截至2020年12月31日，区财政共收到新增财政资金41555.19万元，其中：正常转移支付9354.38万元，特殊转移支付19400.81万元，抗疫特别国债12800万元。上述资金，截至2020年12月31日区财政已全部支付完毕。审计发现的主要问题：一是公共卫生体系建设和重大疫情防控救治体系建设资金预算执行进度缓慢；二是资金拨付不规范；三是直达资金监控系统录入数据不准确；四是部分基础设施建设项目推进缓慢；五是房租减免政策承接执行不到位。

（二）促进优化营商环境审计情况。利州区政务服务业务办理系统已全面接入省一体化政务服务3.0平台，网上可办率100%，行政许可入驻100%。涉企保证金2020年1-9月退还843.66万元。疫情期间区属国有企业减免123户中小企业房租39.26万元，免征或减半征收养老、失业、工伤三项社会保险单位缴费部分3938.97万元，补贴电费36.82万元。

（三）基本养老保险基金审计情况。一是企业职工基本养老保险基金，2020年收入94589万元，支出92949万元，当年结余1640万元，年末累计结余8744万元，同比增加22.80%，可支付月数1.3个月，比2019年增加0.1个月；2020年12月31日参保71308人，缴费47865人，领取养老待遇30692人。二是城乡居民基本养老保险基金，2020年收入8249万元，支出3803万元，当年结余4446万元，年末累计结余17914万元，同比增加33.02%，年末可支付月数30个月；2020年12月31日参保97117人，缴费64606人，领取养老待遇26171人。三是机关事业单位养老保险基金，2020年收入33103万元，支出33059万元，年末累计结余44万元，同比减少4%；2020年12月31日参保8005人，缴费7810人，领取养老待遇3593人。

审计发现，截至2020年年末，利州区有26个机关事业单位未及时申报缴纳职业年金累计83.09万元，涉及891人。审计指出后，上述欠缴单位在审计期间，已将欠费缴清。

（四）医疗保险基金审计情况。一是城镇职工基本医疗保险基金，2020年收入12800万元，支出12600万元，分别比上年下降37%和38%；参保40709人，比上年增加0.07%，实际缴费人数36715人，与2019年无变化。二是城乡居民基本医疗保险基金，2020年收入9341万元，支出9367万元，分别比上年下降43%和44%；参保309313人，比上年减少0.74%，其中实际缴费人数298937人，比上年减少0.60%。医疗保险基金收入支出下降的主要原因是征收部门调整税务征收后，部分收入支出纳入市医保局核算。

（五）保障性安居工程审计情况。2020年，利州区通过货币化安置、新建安置住房等方式实施棚户区改造，保障棚户区居民545户；通过发放租赁补贴、公租房实物配租等方式，保障中低收入住房困难家庭2545户,其中发放租赁补贴767户；完成老旧小区改造98个、11379户。2020年，区财政安排和筹集城镇保障性安居工程资金共17217.16万元，当年支出17217.16万元。审计发现的主要问题：一是利州区上西金矿小区老旧小区改造项目，重复享受中央资金68.34万元；二是2020年度利州区老旧小区改造开工任务有72户未开工；三是2019年城镇老旧小区改造项目截至2020年底仍未完工；四是2018年至2020年底，利州区34户家庭违规享受公租房实物保障12套、租赁补贴2.56万元；五是应收未收1095户公租房租金145.73万元。

四、自然资源资产管理审计情况

2020年对白朝乡党政主要领导干部自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计，重点关注领导干部贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署、遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规、相关目标任务完成、相关资金征管使用和项目建设运行等情况。审计发现的主要问题：一是未按要求设置集中式饮用水水源地保护区标志牌、隔离防护设施等；二是土地流转制度落实不到位；三是个别资源环境专项资金长期结存，未及时清理。

五、政府投资审计情况

（一）乡镇（街道）建设项目专项审计调查。

2020年对全区乡镇（街道）2015年至2019年政府投资项目在决策程序、变更管理、工程结算和投资绩效等方面进行了专项审计调查，审计发现存在以下主要问题：一是无立项或无资金来源由各村（社区）自行实施建设项目；二是工程建设项目违规发包给自然人；三是工程款收款方与合同上的施工单位不一致；四是工程项目竣工结算办理和送审不及时；五是项目竣工结算把关不严，项目建设单位主体责任履职不到位。

（二）重大建设项目跟踪审计。

2020年7月至2021年6月，对井田大桥建设工程等10个政府重大公共投资项目持续跟踪审计，投资总概算414700万元。主要从环境保护和水土保持情况、建设资金筹集、管理使用和投资完成情况、参建主体履职履约情况、现场管理情况、重大工程变更、隐蔽工程验收情况、征地拆迁情况、审计发现问题整改情况等方面对上述10个跟踪项目进行全过程跟踪审计。跟踪审计过程中上报区委、区政府专报5篇，均得到区主要领导签批。向被审计单位提出审计建议38条，并全部被采纳，跟踪审计中介机构累计出具跟踪审计月报60份。

（三）固定资产投资结算审计。

2020年7月至2021年6月，共审结政府投资项目37个,送审工程价款33720.45万元，审计核实工程价款30019.57万元，审减工程价款3700.88万元，平均审减率10.98%；审计发现问题并提出审计建议101条，有效地防止了财政资金的流失，促进了建设和施工单位不断提高工程质量和投资效益。

2020年7月至2021年6月，中介机构独立审结200万元以下政府投资项目52个,送审工程价款3494.73万元，审计核实工程价款3275.64万元，审减工程价款219.09万元，平均审减率6.27%。

六、国有资产审计情况

结合区利元国投公司总经理、区利兴工投公司总经理经济责任审计对这两个公司的国有资产管理情况进行了审计，审计发现的主要问题：一是区利元国投公司应缴未缴国有资产转让、出租收入356.22万元；对区政府划入的广元五洲职业技术学校的股权投资未及时办理相关手续纳入管理；35处资产未登记固定资产台账；下属租赁公司对外租赁汽车修理费、油费无控制；内部审计监督机构未实际开展工作。二是区利兴工投公司4个已完工建设项目未进行竣工验收；支付依据不充分1.68万元；未建立内部审计监督机构。

七、重大违纪违法问题线索移送情况

上述审计中，共发现并移送违纪违规问题线索5件，分别是：

（一）45个工程项目工程结算审减率超20%的问题。在乡镇（街道）2015年-2019年建设项目管理情况的专项审计调查中，发现有45个工程项目工程结算审减率超20%的问题，审计移送区纪委监委查处。

（二）三堆镇五郎村土地整治项目竣工结算审减率超20%的问题。在广元市利州区新增建设用地有偿使用费（三堆镇五郎村）土地整治项目竣工结算审计项目中，发现该项目审减率为39.97%，审计移送区纪委监委查处。区纪委对1人作出书面诫勉、1人谈话诫勉、2人批评教育的处理。

（三）市第一职校校车产权不明晰的问题。在市第一职校预算执行审计中发现，市第一职校2009年自筹资金购买校车一辆，未入学校固定资产账，未进行政府采购，无车辆编制，产权挂靠在宝轮教育印刷厂名下的问题，审计移送区纪委查处。

（四）市第一职校向上西中学借款的问题。在市第一职校预算执行审计中发现，2019年市第一职校向上西中学借款18万元，用于上缴区财政追缴的“吃空饷”资金，截至审计日，未归还，审计移送区纪委查处。

（五）区经济合作中心未依法设置会计账簿、支出原始凭证不合规的问题。审计中发现区经济合作中心（原区投资促进局），未依法设置会计账簿、支出原始凭证不合规等问题，审计移送区财政局查处。

八、审计发现问题原因分析

从审计情况来看，以上问题产生的主要原因是：一是预算编制准确性有待提升。一些部门对政策研究不深不透，预算审核不严，对项目资金调研论证不充分，申报预算随意性大，预算安排和财政资金分配精准度不够；二是预算绩效理念有待加强。个别部门存在重投入轻管理、重支出轻绩效思想，绩效管理仍未贯穿财政资金管理全过程；三是职能部门纵向管理力度有待增强。一些职能部门对分管的财政专项资金纵向管理力度不足，对安排到基层的资金监管缺位，导致资金使用不规范的问题仍然存在。

九、审计建议

（一）进一步规范预决算编制工作。提高财政预算编制及其执行的精准性，做实做细项目库、强化预算编制与财政支出政策的有效衔接，加大资金统筹力度，压减一般性支出，积极盘活财政存量资金，强化预算绩效考核，严格落实部门预算执行主体责任，推动资金、项目、绩效、政策、责任的有机结合，切实把财政资金管好用好。

（二）进一步规范财政暂付款管理。牢固树立政府过紧日子的思想，优化财政支出结构，压减无效低效开支，严格控制新增暂付款并按消化方案逐步列支，不断加强预算执行管理，化解资金周转压力和财政资金风险，提高财政资金使用效益，规范财政暂付款管理。

（三）进一步规范会计基础工作。做好会计法律法规的宣传培训，提高会计从业人员的法治意识和职业道德，加强会计基础建设，完善会计信息和制度，不断夯实会计工作基础，保持会计资料真实、完整，促进经济健康发展。

（四）进一步强化预算绩效结果运用。加强对预算单位的预算绩效情况全过程跟踪监督，发现问题及时反馈给各预算单位，督促预算单位认真加以整改和落实。绩效评价机构应及时将项目的评价结论提供给相关财政支出管理机构，以此作为财政支出管理机构在向部门和单位下达预算控制数时调整项目资金的依据，增强绩效评价结果应用的严肃性和有效性，确保绩效目标如期保质保量。

区审计局针对审计查出的违规违纪问题，依法出具了审计报告，作出了审计决定，要求限期予以整改；对管理不规范问题，已建议有关部门建章立制，切实加强内部管理；对涉及体制机制问题，已建议相关部门统筹研究解决；对重大违规违纪问题线索，已移送相关部门进一步查处。按照《四川省预算审查监督条例》和区人大常委会要求，区审计局将认真督促整改，在年底前向区人大常委会专题报告整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，在区委、区政府的坚强领导下，自觉接受人大及其常委会的监督，严格落实区委审计委员会的安排部署，依法履行审计监督职责，锐意进取、开拓创新，为加快建设川陕甘结合部现代化中心城市核心区贡献审计力量!